Bilindiği üzere Nisan ayı Kurumların kazançlarının
tespitin yapıldığı ve kurumlar Vergisi beyannamelerinin verildiği aydır.
Kurumlar vergisi beyan edilirken beyanname üzerinde Safi
kurum kazancına başka bir deyişle kurumlar vergisine esas olacak matraha
ulaşmak bazı ilavelerin yapılması ve birtakım istisna ve indirimlerin bilanço
karından düşülmesi gerekmektedir. Bu ilave ve düşümler belli bir sıralamaya
tabidir.
Bu sıralama şöyledir.
|
TİCARİ BİLANÇO KARI
|
+
|
* İLAVELER
·
KKEG
·
Önceki yıl ayrılan Finansman Fonu
|
=
|
KAR VE İLAVELER
TOPLAMI
|
|
KAR VE İLAVELER TOPLAMI
|
_
|
* CARİ YIL ZARARLARI
|
=
|
KAR
|
|
* ZARAR SÖZ KONUSU
OLSA DAHİ İNDİRİLECEK İSTİSNA VE GİDERLER
·
İştirak kazançları
·
Yurt dışı İştirak Kazançları
·
Tam mükellef A.Ş. lerin Yurt dışı iştirak
hisseleri satış kazançları
·
Emisyon pirimi kazancı
·
Y.Fon ve rt. Portföy İşl. Kazancı
·
Taşınmaz ve İşt. His. İle kurucu Sen. ve R.
Hakları satış kazancı
·
Banka veya TMSF ye borçu durumda olan kurumların
Taş. Ve İşt. His. ile İnt. Sen. ve R. Hakkı sat. kaz.
·
Yurt dışı şube kazançları
·
Yurt dışı İnş. Ve Onr. İşlerinden sağlanan
kazançlar.
·
Eğt. Öğrt. Kurumları ile Reh. Mrkz. Kazançları
·
Serbest bölgelerde elde edilen kazançlar
·
Teknoloji geliştirme bölgelerinde elde edilen
kazançlar
·
Türk ulusl. Gemi sic. kay. Gemi işl. Ve devr.
Sağlanan kazançlar
·
5811 syl. Kan. Geç.1. mad. Kapsamındaki yurt dışı
istisna kaznçlar
|
||||
|
KAR
|
_
|
* DİĞER GEÇMİŞ YIL ZARARLARI
* İSTİSNADAN
KAYNAKLANAN GEÇMİŞ YIL ZARARLARI
|
=
|
İNDİRİMLERE ESAS TUTAR
|
|
İNDİRİMLERE ESAS TUTAR
|
_
|
* KAR ÇIKMASI HALİNDE
BEYANNAMEDEN İNDİRİLECEK İSTİSNA VE İNDİRİMLER
·
Risturunlar
·
Ar-ge indirimi
·
Sponsorluk harcamaları
·
Bağış ve yardımlar
·
Eğt. Ve Sağ. Tes. İle Yurt inş. İlişkin bağış ve
yard.
·
Kültür ve turizm amaçlı bağış ve yardımlar
·
B.K.K. uyarınca Başbakanlık aracılığıyla yapılan
bağış ve yardımlar
·
Yatırım indirimi
·
Diğer indirimler
|
=
|
MATRAH
|
Hiç yorum yok:
Yorum Gönder